II) Stok Affı-Kayıtlarda yer almayan ancak işletmede var olan emtia, demirbaş, teçhizat, makineler ile kayıtlarda yer aldığı halde işletmede olmayan emtia ile ilgili olarak düzeltme yapılabilecek.İşletmede mevcut olanlar için KDV yükümlülüğü indirimli olarak yerine getirilecektir (%18 KDV için %10 diğerleri için KDV oranının yarısına göre hesaplama yapılacak).Kayıtlarda olduğu halde işletmede olmayan mallarla ilgili vergi yükümlülüklerinin tamamının yerine getirilmesi koşulu ile düzeltme yapılabilecektir.
| TİCARİ MAL (SATIŞA ARZ EDİLEN EMTİA) | ||||
| Defterde | İşletmede | Vergilemeye Esas Tutar | Ödenecek KDV (%) (2 No.lu KDV bey.) | Ödenen KDV İndirimi (1 No.lu KDV bey.) |
| Yok | Mevcut | Rayiç Bedel | %18 KDV li mallar için %10 diğerleri için KDV oranının %50’si | 2 No.lu ile ödenen KDV 1 No.lu da İndirim Konusu Yapılabilir |
| Mevcut | Yok | Maliyet+Kar | Tüm Vergisel Yükümlülükler Yerine Getirilir (Fatura Düzenlenir). | ---------------- |
| MAKİNE, TEÇHİZAT VE DEMİRBAŞLAR
| ||||
| Defter | İşletme | Vergilemeye Esas Tutar | Ödenecek KDV (%) (2 No.lu KDV b.) | Ödenen KDV İndirimi |
| Yok | Mevcut | Rayiç Bedel | %18 KDV li mallar için %10 diğerleri için KDV oranının %50’si | Beyan edilen ve Ödenen KDV İndirim Konusu Yapılamaz |
Makine, teçhizat ve demirbaşların kayda alınması sonrasında söz konusu kıymetler üzerinden amortisman ayrılması söz konusu olmayacaktır.
III) Kasa ve Ortaklar C/H 31/12/2010 itibariyle ortakların çektikleri paralar veya belgeleyemedikleri giderler nedeniyle ortaklar c/h biriken veya kasada kayıtlı ancak fiilen olmayan paralarla ilgili düzeltme yapılabilecek (Bu tutarlar bilançoda yer almalıdır.) Bunun için %3 oranında vergi ödenecektir.Ortaklar c/h kalıntısının hesaplanmasında öncelikle aktif (ort.alacaklar) ve pasif (ort.borçlar) hesaplar karşılaştırılarak net kalıntı esas alınacaktır.((131+231)-(331+431))yapılacak.Tebliğ belirleyici olacaktır.
| KASA VEYA ORTAKLAR CARİ HESABI
| ||||
| Türü | Defterde | İşletmede | Vergiye Esas Tutar | Vergi(%) |
| Kasa Hesabı | Var | Yok | Kayıtlı Tutar | 3 |
| Ort.Cari | İşletmenin Esas Faaliyetleri Dışındaki İşlemler Nedeniyle Oluşan Tutarlar (Fiktif Değerler Olarak Değerlendirilmektedir) | (Ort.Borçlar – Ort. Alacaklar) | 3 | |
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder